成都正邦盈财务咨询有限公司是成都市批准成立具有《代理记账许可证》的专业会计服务公司，主要从事公司注册，外资注册公司，分公司，代理记账，进出口权，劳务派遣，变更，注销，提供地址等业务。同时，还根据企业需要为企业各类社保、年报、商标、审计、验资等服务。 公司成立以来一直秉承专业、严谨、、优质的经营理念为各行业的新老企业提供了从公司初设的建账、到持续经营过程中的账务管理，以及为企业的整体财务筹划、财务管理和咨询提供相应的增值服务。
不符合条件应纳税所得额（累计）=280<300万元，符合条件因此，第三季度不符合小型微利企业条件。应纳所得税额（累计）=284×25%=71万元本期应补所得税额=71-50=21万元减免所得税额（累计）=284×25%-71=0万元（四）第四季度从业人员四季度均值=（200＋240）÷2＝220截至四季度末季度均值=（290＋380＋250＋220）÷4＝285<300人，符合条件资产总额四季度均值=（6800＋2700）÷2＝4750截至四季度末季度均值=（3000＋5300＋6800＋4750）÷4＝4962.5<5000万，符合条件应纳税所得额（累计）=300，符合条件因此。第四季度符合小型微利企业条。
以及取得不符合法律、法规等相关规定的其他外部凭证不得作为税前扣除凭证。不合规凭证的补救企业的支出真实且已经发生，在下列两种情形下，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开、其他外部凭证。补开、换开后的、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。①应当取得而未取得、其他外部凭证；②取得不合规、不合规其他外部凭证的汇算清缴期结束后，税务发现企业应当取得而未取得、其他外部凭证或者取得不合规、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自知之日起60日内补开、换开符合规定的、其他外部凭证。如果销售方无法补开、换开，如何处理？补开、换开、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开、其他外部凭证。
企业所得税税前扣除凭证管理企业所得税税前扣除凭证一直以来由于种类多、源头广、情形多等特点而存在诸多问题，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（税务总局公告2018年第28号）（以下简称《办法》）对企业所得税的税前扣除进行统一规范。《办法》从统一认识、易于判断、利于操作出发，对税前扣除凭证的相关概念、适用范围、管理原则、种类、基本情形税务处理、特殊情形税务处理等予以明确。税前扣除凭证与税前扣除的关系《公告》明确了税前扣除凭证是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依。
这里的“个人”主要指自然人和未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户。①自然人的零星交易：即按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）以下；②未被认定为增值税一般纳税人的个体工商户的零星交易：月销售额3万（按季纳税9万）以下。2境内非应税行为（1）销售方是单位的，使用以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；（2）销售方是个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。PS：企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具的，可以作为税前扣除凭证3境外购入或劳务货物或劳务是境外购入的，以对方开具的或者具有性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。不合规扣除凭证企业取得私自印制、、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定。
借记：应交税费——待认证进项税额贷：应付账款/应付票据/银行存款一般纳税人销售业务，借：银行存款、应付账款等贷：主营业务收入、其他业务收入等贷：应交税费——应交增值税（销项税额)一般纳税人购进货物、劳务或服务等，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得抵扣。购进时，借：原材料/库存商品/生产成本等借：应交税费——待认证进项税额贷：银行存款、应付账款等认证后，借：原材料/库存商品/生产成本等贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）视同销售处理借：应付职工薪酬、利润分配贷：应交税费——应交增值税（销项税额)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理当月应交未交的增值。
包括但不限于（包括纸质和电子）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。要求根据不同的情形对税前扣除凭证的种类有不同的要求，特使是对的要求。这是《办法》中的精髓部分，具体分为以下三种情况：境内应税行为：交易地点在境内，项目属应税行为，按销售方类型有不同规则：（1）对方为已办理税务登记的增值税纳税人：以作为税前扣除凭证；（2）对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，可选择：①税务的；②收款凭证及内部凭证（收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及号、支出项目、收款金额等相关信息）。小额零星经营业务的判断标准？小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关规定的起征。
个人负担三险一金1000元，承担老人赡养2000元，子女教育1000元。2019年3月利用业余时间参见学校的文艺演出活动，获得劳务报酬40000元。请问小赵该项劳务报酬应该缴纳多少个人所得税？每月工资月缴纳个税=（16000-1000-5000-3000（专项附加扣除））x10%-210=2019年3月劳务报酬预缴个税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600元2019年共预缴个人所得税=490×12+7600=13480元2020年办理个人所得税汇算清缴时，应纳税所得额=（16000-1000-5000-3000）x12+40000（劳务报酬）=124000元应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除=124000×10%-2520=9880元退税额=13480元（预缴个税）-9880元（全年个人应纳个税）=3600。
应纳所得税额（累计）=100×25%×20%＋（300－100）×50%×20%＝25万元本期应补（退）所得税额=25-71=-46万元减免所得税额（累计）=300×25%-25=50万元增值税会计科目设置和核算（上）随着小型微利企业普惠性的税收优惠的到来，增值税改革再次发力，《税务总局关于小规模纳税人免征增值税有关征管问题的公告》（税务总局公告2019年第4号）明确了小规模纳税人月销售额未超过10万的免征增值税。随着增值税的改革，有关增值税会计科目设置和核算再次成为热点。《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件对2017年科目设置和核算进行重大调整。我们结合《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）文件来看。
互联网验证通过互联网渠道进行实时人像验证比对。已采集实名信息的办税人员的有关信息发生变化，应及时进行实名信息变更处理。各级税务依法采集、使用和管理办税人员的实名信息。并承担信息保密义务。本公告自2019年9月1日起施行。《税务总局四川省税务局关于实名办税的公告》（税务总局四川省税务局公告2018年第4号）同时废止。特此公告。企业所得税不征税和免税收入按照我国的法律规定，企业每年需要就其经营所得计算缴纳企业所得税。在计算企业所得税时，我们需要注意，有两类收入是不需要计算企业所得税的。哪两类收入呢？不征税收入财政拨款；财政拨款，是指各级人民对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资。
应当按月或按次预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，减除费用：毎次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；毎次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用级数每次应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过20000元的部分2002超过20000-50000元的部分3020003超过50000元的部分407000（二）汇算清缴《个人所得税法》居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人。
社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁(含)以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务。以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。……财政、税费征收可根据工作需要与民政、卫生健康、商务等部门建立信息共享和工作配合机。
提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，是否有企业所得税优惠？根据《财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)规定：“为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠：……(二)提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。……本公告所称社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体。包括城市社区和农村社区。为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组。
2019年10月1日后设立的纳税人，待经营期满3个月，以设立之日起三个月销售额确定适用15%加计抵减。暂无销售收入的纳税人，如何适用15%加计抵减？《税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（税务总局公告2019年第31号）明确了暂无收入纳税人如何适用加计抵减问题。15%加计抵减的适用口径与其保持一致。即纳税人在2019年9月30日前设立。且2018年10月至2019年9月期间销售额均为零，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用15%加计抵减；2019年10月1日后设立，且自设立之日起3个月的销售额均为零，以首次产生销售额当月起连续3个月的销售额确定适用15%加计抵减政。
是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁(含)以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象。为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务。
并且，《公告》对凭证取得时间有了一定限制，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。扣除原则税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关
